Ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna, zmniejsza podatek obliczony według skali podatkowej. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodów: 112 000 zł dla małżonków rozliczających wspólne dochody lub osoby samotnie wychowującej dziecko oraz 56 000 zł dla osoby niepozostającej w małżeństwie i niesamotnie wychowującej dziecka.
Ulga na dziecko — kto może z niej skorzystać
Ulga może przysługiwać m.in. na dziecko małoletnie, pełnoletnie otrzymujące wskazane świadczenia oraz uczące się dziecko pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia. Szczegółowe zasady określa art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obowiązujący tekst jednolity ogłoszono 30 kwietnia 2026 r. w Dz.U. 2026 poz. 592.
Prawo do odliczenia może dotyczyć:
- dziecka małoletniego,
- dziecka pełnoletniego otrzymującego zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną,
- uczącego się dziecka pełnoletniego do ukończenia 25. roku życia, jeżeli spełnia ustawowe warunki dochodowe i nie podlega wskazanym formom opodatkowania.
W przypadku pełnoletniego dziecka, które się uczy i nie ukończyło 25 lat, jego dochody i przychody w 2026 roku nie mogą przekroczyć 23 741,88 zł. Jest to 12-krotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Sam wiek do 25 lat nie wystarcza więc do zastosowania ulgi: trzeba jeszcze sprawdzić naukę, limit dochodów dziecka oraz pozostałe warunki ustawowe.
Ulga dotyczy podatku obliczonego według skali podatkowej. Nie jest odliczeniem od dochodu, lecz od podatku. W praktyce oznacza to, że podatnik musi wykazać podatek, od którego można odjąć należną kwotę ulgi. Informacje Ministerstwa Finansów dotyczące prawa do ulgi na dziecko są dostępne na stronie podatki.gov.pl.
Limit dochodu rodzica przy jednym dziecku
Limit ulgi na dziecko zależy od sytuacji rodzinnej podatnika. Przy jednym dziecku małżonkowie, którzy pozostawali w małżeństwie przez cały rok, uwzględniają łączne dochody małżonków. W tej sytuacji limit wynosi 112 000 zł. Taki sam limit dotyczy osoby samotnie wychowującej dziecko.
Dla osoby niepozostającej w małżeństwie i niesamotnie wychowującej dziecka limit wynosi 56 000 zł. Nie chodzi zatem wyłącznie o status cywilny, lecz także o to, czy podatnik faktycznie samotnie wychowuje dziecko w rozumieniu przepisów. Przy jednym dziecku przekroczenie właściwego limitu oznacza brak prawa do odliczenia na to dziecko.
Limitu dochodów rodzica nie stosuje się przy odliczaniu ulgi na dwoje lub większą liczbę dzieci. Wyjątek obejmuje także sytuację, w której podatnik korzysta z ulgi na jedno dziecko posiadające określone orzeczenie o niepełnosprawności albo decyzję o przyznaniu wskazanej renty. W takich przypadkach nie należy stosować limitu 112 000 zł ani 56 000 zł tylko dlatego, że podatnik wychowuje jedno dziecko.
Przykładowo: rodzic wychowujący jedno dziecko sprawdza limit 56 000 zł albo 112 000 zł, zależnie od swojej sytuacji rodzinnej. Rodzic korzystający z ulgi na dwoje dzieci nie stosuje limitu dochodów rodzica. Nadal trzeba jednak potwierdzić, że na każde z dzieci przysługuje prawo do odliczenia.
Ile wynosi ulga prorodzinna
Kwota ulgi prorodzinnej zależy od kolejności dziecka. Na pierwsze i drugie dziecko odliczenie wynosi po 92,67 zł miesięcznie, czyli po 1 112,04 zł za pełne 12 miesięcy spełniania warunków. Na trzecie dziecko przypada 166,67 zł miesięcznie, a za pełny rok 2 000,04 zł. Na czwarte i każde kolejne dziecko odliczenie wynosi 225,00 zł miesięcznie, czyli 2 700,00 zł rocznie.
| Liczba porządkowa dziecka | Kwota miesięczna | Kwota roczna | Limit dochodu rodzica przy jednym dziecku |
|---|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł | 112 000 zł — małżonkowie przez cały rok lub osoba samotnie wychowująca; 56 000 zł — osoba niepozostająca w małżeństwie i niesamotnie wychowująca |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł | Limit rodzica nie obowiązuje przy co najmniej dwojgu dzieci |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2 000,04 zł | Limit rodzica nie obowiązuje przy co najmniej dwojgu dzieci |
| Czwarte i każde kolejne dziecko | 225,00 zł | 2 700,00 zł | Limit rodzica nie obowiązuje przy co najmniej dwojgu dzieci |
Kwoty dotyczą pełnych 12 miesięcy spełniania warunków do ulgi. Przy jednym dziecku limit dochodu rodzica wynosi 112 000 zł albo 56 000 zł zależnie od sytuacji rodzinnej; limit nie obowiązuje przy co najmniej dwojgu dzieci ani przy jednym dziecku z określoną niepełnosprawnością. Kwoty pochodzą z informacji Ministerstwa Finansów aktualnej w 2026 roku.
Jeżeli warunki do ulgi były spełnione tylko przez część roku, rozliczenie uwzględnia okres, w którym prawo do odliczenia faktycznie istniało. Stawki miesięczne pozwalają przypisać właściwą kwotę do liczby miesięcy spełniania warunków. Roczne wartości 1 112,04 zł, 2 000,04 zł i 2 700,00 zł dotyczą pełnych 12 miesięcy.
Jak rodzice dzielą ulgę na dzieci
Jeżeli oboje rodzice mają prawo do ulgi, mogą ustalić dowolną proporcję podziału, a łączne odliczenie nie może przekroczyć przysługującej kwoty ulgi.
Przy braku porozumienia stosuje się zasady zależne od miejsca zamieszkania dziecka i sposobu wykonywania pieczy. Gdy dziecko ma wspólne miejsce zamieszkania z obojgiem rodziców albo rodzice wspólnie wykonują pieczę naprzemienną, każde z nich odlicza 50% ulgi.
Jeżeli dziecko mieszka tylko z jednym rodzicem, ten rodzic odlicza 100% ulgi. Podział po połowie nie wynika wtedy automatycznie z samego faktu posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica. Znaczenie ma faktyczne miejsce zamieszkania dziecka oraz sposób wykonywania pieczy.
W razie sporu między rodzicami, niejednoznacznego miejsca zamieszkania dziecka, pieczy naprzemiennej lub zmiennego wykonywania władzy rodzicielskiej nie należy samodzielnie przesądzać prawa do ulgi — warto wystąpić o informację do Krajowej Informacji Skarbowej albo skonsultować się z doradcą podatkowym.
Jak wykazać ulgę w PIT
Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT-37 albo PIT-36, dołączając formularz PIT/O. W załączniku podaje się dane potrzebne do rozliczenia ulgi oraz kwoty przypadające na poszczególne dzieci. Rodzic powinien zachować dokumenty potwierdzające spełnienie warunków, zwłaszcza gdy chodzi o pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia albo szczególne uprawnienia dziecka.
Przed wysłaniem zeznania warto sprawdzić trzy elementy: rodzaj formularza, liczbę miesięcy, za które przysługuje odliczenie, oraz sposób podziału ulgi między rodzicami. Szczegóły dotyczące formularzy i terminów zawiera rozliczenie PIT.
Ulgę odlicza się od podatku obliczonego według skali podatkowej.
Podstawą prawną pozostaje art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2026 roku tekst jednolity tej ustawy wskazano w Dz.U. 2026 poz. 592, a informacje praktyczne publikuje Ministerstwo Finansów w serwisie podatki.gov.pl.
Więcej w tekście: ulga termomodernizacyjna.
Powiązany temat: podatek od darowizny.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi ulga na dziecko?
Za pełny rok wynosi 1 112,04 zł na pierwsze dziecko, 1 112,04 zł na drugie, 2 000,04 zł na trzecie oraz 2 700,00 zł na czwarte i każde kolejne. Miesięczne kwoty wynoszą odpowiednio 92,67 zł, 92,67 zł, 166,67 zł i 225,00 zł.
Jaki jest limit dochodu do ulgi na jedno dziecko?
Limit wynosi 112 000 zł dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok oraz dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Dla osoby niepozostającej w małżeństwie i niesamotnie wychowującej dziecka limit wynosi 56 000 zł.
Jak rodzice dzielą ulgę prorodzinną?
Rodzice mogą ustalić dowolną proporcję, pod warunkiem że razem nie odliczą więcej niż przysługująca kwota ulgi. Przy braku porozumienia stosuje się podział po połowie przy wspólnym miejscu zamieszkania dziecka lub pieczy naprzemiennej; gdy dziecko mieszka tylko z jednym rodzicem, ten rodzic może odliczyć całość.
Źródła
- Ulga na dziecko PIT — Ministerstwo Finansów, podatki.gov.pl, 2026, aktualizacja 13.10.2026
- Skorzystaj z ulgi podatkowej na dziecko — Ministerstwo Finansów, gov.pl, 2026, aktualizacja 13.01.2026
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — tekst jednolity — Dziennik Ustaw / ELI, 2026, Dz.U. 2026 poz. 592, art. 27f
Tekst został utworzony przy pomocy sztucznej inteligencji (modeli językowych).
Czy ten poradnik był pomocny? Oceń go:
Ten artykuł nie ma jeszcze ocen.
