IKE pozwala gromadzić oszczędności z preferencją podatkową. W 2026 r. limit wpłat wynosi 28 260 zł, a wypłata z IKE bez podatku od dochodów kapitałowych jest możliwa po ukończeniu 60 lat albo po ukończeniu 55 lat i nabyciu uprawnień emerytalnych, jeśli spełnisz także warunek dotyczący wpłat.
Ile można wpłacić na IKE?
Limit IKE obowiązuje w każdym roku kalendarzowym i określa maksymalną sumę wpłat. W 2026 r. wynosi 28 260 zł. Możesz wpłacić tę kwotę jednorazowo albo w kilku częściach, ale łączna wartość wpłat na dane IKE nie może przekroczyć rocznego limitu.
Dla porównania limit wynosił 20 805 zł w 2023 r., 23 472 zł w 2024 r. oraz 26 019 zł w 2025 r. Każdy limit dotyczy wpłat dokonanych w konkretnym roku kalendarzowym.
| Rok lub operacja | Wartość albo warunek | Podstawa |
|---|---|---|
| 2023 | 20 805 zł | Obwieszczenie ministra; limit roczny |
| 2024 | 23 472 zł | Obwieszczenie ministra; limit roczny |
| 2025 | 26 019 zł | Obwieszczenie ministra; limit roczny |
| 2026 | 28 260 zł | Obwieszczenie ministra; limit roczny |
| Wypłata bez podatkowej preferencji emerytalnej | 60 lat albo 55 lat i uprawnienia emerytalne oraz wpłaty w co najmniej 5 latach albo ponad połowa wpłat dokonana co najmniej 5 lat wcześniej | Art. 34 ust. 1 pkt 1 |
| Wypłata wcześniejsza | Możliwa jako zwrot; nie spełnia warunków wypłaty emerytalnej z art. 34 ust. 1 pkt 1 | Art. 37 ust. 1 |
| Wypłata transferowa | Co do zasady całość środków do innej instytucji prowadzącej IKE; termin ustawowy do 14 dni, z wyjątkami | Art. 2 pkt 14, art. 35 ust. 4 i art. 36 ust. 1 |
Kwoty dotyczą maksymalnych wpłat na IKE w danym roku kalendarzowym. Warunki wypłaty emerytalnej dotyczą wypłaty na rzecz oszczędzającego; śmierć oszczędzającego jest odrębną podstawą wypłaty dla osoby uprawnionej. Szczegóły opłat i terminów mogą wynikać także z umowy z instytucją finansową.
Sposób ustalania limitu wynika z art. 13 ust. 1 i 1a ustawy o IKE i IKZE. Wpłaty w roku kalendarzowym nie mogą przekroczyć trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Jeżeli wyliczona kwota byłaby niższa niż limit z poprzedniego roku, pozostaje limit z poprzedniego roku.
Kiedy wypłata z IKE jest bez podatku Belki?
Wypłata z IKE korzystająca z preferencji emerytalnej jest możliwa po ukończeniu 60 lat. Druga ścieżka dotyczy osoby, która ukończyła 55 lat i nabyła uprawnienia emerytalne. Sam wiek nie wystarczy: trzeba jeszcze spełnić jeden z dwóch ustawowych warunków dotyczących historii wpłat.
Pierwszy warunek polega na dokonywaniu wpłat na IKE w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych. Nie muszą to być lata następujące po sobie. Liczy się sam fakt dokonania wpłat w wymaganej liczbie lat kalendarzowych.
Drugi warunek jest alternatywny. Ponad połowa wartości wpłat musi zostać dokonana nie później niż 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę. Oznacza to, że przed złożeniem wniosku trzeba sprawdzić nie tylko aktualną wartość rachunku, lecz także daty i wartości wpłat.
Podatek IKE w tym przypadku oznacza brak podatku od dochodów kapitałowych przy wypłacie spełniającej warunki z art. 34 ust. 1 pkt 1 ustawy. Preferencja dotyczy wypłaty emerytalnej, a nie każdego przelewu środków z rachunku. Dlatego wniosek złożony przed spełnieniem warunków może prowadzić do innego rodzaju operacji, czyli zwrotu.
Jednorazowa wypłata albo pierwsza rata powinna zostać zrealizowana nie później niż w ciągu 14 dni od złożenia wniosku, z wyjątkami wskazanymi w ustawie. W praktyce przed wysłaniem wniosku należy sprawdzić procedurę określoną przez instytucję prowadzącą IKE oraz dokumenty wymagane do potwierdzenia uprawnień.
Czy pieniądze z IKE można wypłacić wcześniej?
Tak. Wcześniejsze pobranie pieniędzy jest możliwe jako zwrot, ale nie jest wypłatą spełniającą warunki emerytalnej preferencji podatkowej. Zwrot następuje po wypowiedzeniu umowy przez którąkolwiek ze stron, jeżeli nie zachodzą przesłanki do wypłaty albo wypłaty transferowej.
Ustawa dopuszcza również częściowy zwrot. Dotyczy on jednak wyłącznie środków pochodzących z wpłat na IKE. Nie należy utożsamiać częściowego zwrotu z wypłatą emerytalną: wcześniejszy dostęp do pieniędzy ma odrębne zasady określone w art. 37 ust. 1 i 1a.
Decyzja o zwrocie kończy się więc innym skutkiem niż pozostawienie środków do czasu osiągnięcia wieku wskazanego w art. 34 ust. 1 pkt 1. Przed złożeniem dyspozycji warto porównać zwrot z dalszym oszczędzaniem oraz z przeniesieniem rachunku. Więcej informacji: przedterminowy wykup obligacji.
Wcześniejsze wycofanie nie powinno być mylone z przeniesieniem oszczędności do innego IKE. Więcej informacji: obligacje indeksowane inflacją.
Wysokość limitu wpłat nie zmienia zasad zwrotu. Kwota 28 260 zł obowiązująca w 2026 r. określa maksymalną wartość wpłat w tym roku, natomiast możliwość wcześniejszego wycofania zależy od rodzaju dyspozycji i spełnienia warunków ustawowych.
Czym jest wypłata transferowa?
Wypłata transferowa oznacza przeniesienie środków z IKE do innej instytucji finansowej prowadzącej IKE. Nie jest to wypłata pieniędzy na zwykły rachunek ani wcześniejszy zwrot. Jej celem jest zachowanie środków w formule IKE przy zmianie instytucji finansowej.
Co do zasady przedmiotem wypłaty transferowej może być wyłącznie całość środków zgromadzonych na IKE. Wyjątki wynikają z ustawy. Przeniesienie może dotyczyć także środków z IKE osoby zmarłej na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego.
Ustawa przewiduje termin realizacji jednorazowej wypłaty albo pierwszej raty do 14 dni od złożenia wniosku, z wyjątkami wskazanymi w przepisach. W przypadku transferu należy dodatkowo sprawdzić wymagania obu instytucji: dotychczasowej i tej, która ma prowadzić nowe IKE.
Transfer służy przeniesieniu środków do innej instytucji prowadzącej IKE.
Artykuł opisuje zasady ustawowe, a nie indywidualną poradę podatkową; przed zwrotem, transferem lub wypłatą warto sprawdzić warunki umowy i skutki podatkowe w swojej sytuacji.
Zobacz też: IKZE.
Czytaj również: IKE czy IKZE.
Najczęstsze pytania
Ile można wpłacić na IKE?
W 2026 r. maksymalnie 28 260 zł w całym roku kalendarzowym. Limit jest wspólny dla wpłat na dane IKE, niezależnie od tego, czy wpłacasz jednorazowo, czy w częściach.
Kiedy wypłata z IKE jest bez podatku Belki?
Po ukończeniu 60 lat albo po ukończeniu 55 lat i nabyciu uprawnień emerytalnych, pod warunkiem wpłat w co najmniej 5 latach kalendarzowych albo wpłacenia ponad połowy środków co najmniej 5 lat przed wnioskiem o wypłatę.
Czy pieniądze z IKE można wypłacić wcześniej?
Tak. Wcześniejsze wycofanie środków odbywa się jako zwrot, a w określonych przypadkach jako częściowy zwrot. Nie jest to wypłata spełniająca warunki preferencji emerytalnej.
Czy można przenieść IKE do innej instytucji?
Tak, przez wypłatę transferową. Co do zasady przenoszona jest całość środków do innej instytucji prowadzącej IKE; ustawa przewiduje ustawowy termin realizacji do 14 dni, z wyjątkami.
Źródła
- Ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego — tekst jednolity — Dziennik Ustaw / ELI, 2024, Dz. U. 2024 poz. 707; art. 2, 13, 34–37
- IKE – limit wpłat — Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, 2025–2026, limity IKE 2023–2026; M.P. 2025 poz. 1202 dla 2026 r.
- Obwieszczenie Marszałka Sejmu w sprawie tekstu jednolitego ustawy o IKE i IKZE — Dziennik Ustaw / ELI, 2026, Dz. U. 2026 poz. 91
Tekst został utworzony przy pomocy sztucznej inteligencji (modeli językowych).
Czy ten poradnik był pomocny? Oceń go:
Ten artykuł nie ma jeszcze ocen.
